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Démarches administratives

Fiche pratique

Loi Denormandie : réduction d'impôt pour investissement locatif dans l'ancien

Vérifié le 21/04/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Le dispositif Denormandie permet de bénéficier d'une réduction d'impôt si vous réalisez un investissement locatif dans un quartier ancien dégradé. Ce logement doit être notamment situé dans certaines communes.

Types d'acquisitions

La réduction d'impôt concerne :

un logement ancien faisant l'objet de travaux d'amélioration
ou un local transformé en usage d'habitation.

Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l'opération.

Période de l'investissement

La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre le 27 mars 2019 et le 31 décembre 2022.

Localisation du logement

Le logement doit se situer dans <a href="https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000038273001#LEGISCTA000038281074" target="_blank">certaines communes</a> :

Communes dont le besoin de réhabilitation de l'habitat est important
Communes en zone labellisée Cœur de ville
Communes ayant passé une <a href="https://www.cohesion-territoires.gouv.fr/operation-de-revitalisation-de-territoire-ort" target="_blank">convention d'opération de revitalisation de territoire (ORT)</a>

Pour savoir si une ville relève de ce dispositif, vous pouvez utiliser ce simulateur :

Simulateur
Vérifier si votre ville relève du dispositif "Denormandie"

Accéder au simulateur

Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

Nature des travaux à réaliser

Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :

Travaux améliorant la performance énergétique du logement de 30 % au moins
Au moins 2 types de travaux parmi le changement de chaudière, l'isolation des combles, l'isolation des murs, le changement de production d'eau chaude, l'isolation des fenêtres
Création de surface habitable nouvelle (par exemple, balcon, terrasse ou garage).

Attention :

les travaux doivent être réalisés par un professionnel certifié Reconnu garant pour l'environnement (RGE).

Service en ligne
Trouver un professionnel RGE ou un architecte

Accéder au service en ligne

Agence de l'environnement et de la maîtrise de l'énergie (Ademe)

Les travaux doivent être terminés, au plus tard, le 31 décembre de la 2<Exposant>e</Exposant> année suivant l'acquisition.

Le locataire ne doit pas appartenir à votre <a href="https://aunac-sur-charente.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Son <a href="https://aunac-sur-charente.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a> ne doit pas dépasser les plafonds réglementaires.

Métropole
Outre-mer

Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2018) en fonction de la zone géographique - Bail conclu en 2020 - Métropole
Composition du foyer fiscal	Zone A bis	Zone A	Zone B1	Zone B2	Zone C
Personne seule	<span class="valeur">38 465 €</span>	<span class="valeur">38 465 €</span>	<span class="valeur">31 352 €</span>	<span class="valeur">28 217 €</span>	<span class="valeur">28 217 €</span>
Couple	<span class="valeur">57 489 €</span>	<span class="valeur">57 489 €</span>	<span class="valeur">41 868 €</span>	<span class="valeur">37 861 €</span>	<span class="valeur">37 861 €</span>
+ 1 personne à charge	<span class="valeur">75 361 €</span>	<span class="valeur">69 105 €</span>	<span class="valeur">50 349 €</span>	<span class="valeur">45 314 €</span>	<span class="valeur">45 314 €</span>
+ 2 personnes à charge	<span class="valeur">89 439 €</span>	<span class="valeur">82 776 €</span>	<span class="valeur">60 783 €</span>	<span class="valeur">54 705 €</span>	<span class="valeur">54 705 €</span>
+ 3 personnes à charge	<span class="valeur">107 053 €</span>	<span class="valeur">97 991 €</span>	<span class="valeur">71 504 €</span>	<span class="valeur">64 354 €</span>	<span class="valeur">64 354 €</span>
+ 4 personnes à charge	<span class="valeur">120 463 €</span>	<span class="valeur">110 271 €</span>	<span class="valeur">80 584 €</span>	<span class="valeur">72 526 €</span>	<span class="valeur">72 526 €</span>
Majoration par personne à charge supplémentaire	+ <span class="valeur">13 421 €</span>	+ <span class="valeur">12 286 €</span>	+ <span class="valeur">8 990 €</span>	+ <span class="valeur">8 089 €</span>	+ <span class="valeur">8 089 €</span>

Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2018) en fonction de la zone géographique - Bail conclu en 2020 - Outre-mer
Composition du foyer fiscal	<a href="https://aunac-sur-charente.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R41207">Département d'outre-mer (Dom)</a>	Saint-Martin Saint-Pierre et Miquelon	Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Iles Wallis et Futuna
Personne seule	<span class="valeur">28.408 €</span>	<span class="valeur">28.408 €</span>	<span class="valeur">31.042 €</span>
Couple	<span class="valeur">37.938 €</span>	<span class="valeur">37.938 €</span>	<span class="valeur">41.452 €</span>
+ 1 personne à charge	<span class="valeur">45.623 €</span>	<span class="valeur">45.623 €</span>	<span class="valeur">49.850 €</span>
+ 2 personnes à charge	<span class="valeur">55.077 €</span>	<span class="valeur">55.077 €</span>	<span class="valeur">60.180 €</span>
+ 3 personnes à charge	<span class="valeur">64.790 €</span>	<span class="valeur">64.790 €</span>	<span class="valeur">70.794 €</span>
+ 4 personnes à charge	<span class="valeur">73.018 €</span>	<span class="valeur">73.018 €</span>	<span class="valeur">79.783 €</span>
Majoration par personne à charge supplémentaire	+ <span class="valeur">8.149 €</span>	+ <span class="valeur">8.149 €</span>	+ <span class="valeur">8.903 €</span>

Le logement doit être loué comme <a href="https://aunac-sur-charente.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F752">habitation principale</a>.

Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.

La durée de l'engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

Métropole
Outre-mer

Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole
Localisation du logement	Plafonds mensuels de loyer au m²
2019	2020
Zone A bis	<span class="valeur">17,17 €</span>	<span class="valeur">17,43 €</span>
Zone A	<span class="valeur">12,75 €</span>	<span class="valeur">12,95 €</span>
Zone B1	<span class="valeur">10,28 €</span>	<span class="valeur">10,44 €</span>
Zone B2 (sur agrément)	<span class="valeur">8,93 €</span>	<span class="valeur">9,07 €</span>

Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole
Localisation du logement	Plafonds mensuels de loyer au m²
2019	2020
Guadeloupe	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
La Réunion	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
Mayotte	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
Guyane	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
Martinique	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
Saint-Martin	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
Saint-Pierre et Miquelon	<span class="valeur">10,37 €</span>	<span class="valeur">10,48 €</span>
Polynésie Française	<span class="valeur">12,80 €</span>	<span class="valeur">12,81 €</span>
Nouvelle-Calédonie	<span class="valeur">12,80 €</span>	<span class="valeur">12,81 €</span>
Îles Wallis et Futuna	<span class="valeur">12,80 €</span>	<span class="valeur">12,81 €</span>

Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par <a href="https://www.anil.org/votre-projet/vous-achetez-vous-construisez/investissement-locatif/reduction-dimpot-duflot/" target="_blank">application d'un coefficient multiplicateur</a> .

Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.

Plafond

La réduction d'impôt est calculée en prenant en compte :

un coût d'acquisition du logement plafonné à 300 000 €
et un plafond de 5 500 € par m² de surface habitable.

Vous devez aussi tenir compte du <a href="https://aunac-sur-charente.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F31179">plafonnement global des avantages fiscaux</a>.

Taux de la réduction d'impôt

Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location.

Taux de la réduction d'impôt selon la durée de l'engagement de location
Durée d'engagement de location	Réduction d'impôt
6 ans	<span class="valeur">12 %</span> du prix du bien
9 ans	<span class="valeur">18 %</span> du prix du bien
12 ans	<span class="valeur">21 %</span> du prix du bien